很长时间以来，由于银行业公开上市的制度限制以及商业银行财务信息披露的质量约束，导致对我国商业银行财务状况的行业特征分析主要依赖于各类未经审计的统计资料，其可靠性、可比性和细致程度都大打折扣。今年3月份，随着招商银行首次公开募集股份，我国沪、深两地上市商业银行的数目达到四家。上市银行公开披露并经过审计的财务资料，为分析我国银行业财务状况的行业特征提供了良好条件。本文以四家上市银行公开披露的2001年度财务资料为基础，结合美国花旗银行和美国20家总资产在100亿至250亿美元之间、规模类似于四家上市银行的中小商业银行2001年度的财务数据，采用国际流行的同业分析方法，在比较各家银行经营特点的同时，总结出我国银行业财务状况的某些行业性分析结果。本文认为，由于目前上市的四家银行，无论从资产规模、经营业绩，还是从占整个股份制银行的数量比重，都足以代表我国银行业比较领先的一股力量。因此，以这几家银行为代表所得到的一些行业性数据，能够反映我国股份制商业银行的行业性特征，揭示我国银行业中领先者的财务特点，并进而对分析我国银行业的整体状况具有参考意义。 需要指出的是，尽管四家银行都属于上市公司，应该遵循相同的会计准则，但由于我国银行业相关会计制度 建设的跟进问题，四家银行的资产负债表项目并不尽相同。因此，本文在分析时，依据项目的会计属性，作了相 应的归并调整，不会实质地影响分析结果。
一、分析方法说明
在本文的分析中，所使用的花旗银行和20家中小银行的数据来源于美国联邦存款保险公司（FDIC）的互联网 （www.fdic.gov）国内四家上市银行的数据来自于中国证券网（www.stocknews.com.cn）。
二、上市银行资产结构的特征分析
三、上市银行负债结构的特征分析
表4是国内银行与美国银行负债结构的比较分析。从中可以看出，国内银行的资本充足水平远低于美国银行。而目前，国内上市银行的资本充足水平要高于其他非上市银行。由此可以折射出国内银行业资本充足水平的现状。国内银行存款占比要远大于美国银行。从另一方面来说，发达的金融市场使得美国银行运用资金来源的手段和渠道要多于国内银行。美国银行联邦基金回购协议是其资金的重要来源渠道。此外，中小银行由于存款相对较少，运用同业资金来源的比重要大于规模较大的银行（如花旗银行）。